الأسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة

 

المقدمة

أصدرت مملكة البحرين ("المملكة") المرسوم بقانون رقم (48) بإصدار قانون ضريبة القيمة المضافة ("القانون") في 10 أكتوبر 2018. يوضح القانون تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة ويتكون من 79 مادة ويعمل به ابتداءً من 1 يناير 2019.

يلزم قانون ضريبة القيمة المضافة الشركات المسجلة باحتساب الضريبة على معاملاتها الخاضعة للضريبة. يتم احتساب الضريبة بنسبة أساسية 5% بشكل عام على السلع، والخدمات عبر سلسلة التوريد إلّا في حال استثناء القانون لها باحتساب الضريبة بنسبة الصفر بالمائة أو إعفائها منها.

شركة VIVA ملزمة بالامتثال بمتطلبات القانون و لائحته التنفيذية التي تم إصدارها بموجب القرار (12) لسنة 2018 من قبل وزير المالية والاقتصاد الوطني، والتي تنظم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة.

ووفقاً لذلك، يجب على شركة VIVA احتساب ضريبة القيمة المضافة من 1 يناير 2019 على جميع رسوم المنتجات والخدمات المقدمة وفقاً لأحكام القانون ولائحته التنفيذية.

 

الأسئلة الشائعة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاكية يلتزم المستهلك النهائي بدفعها، وسوف تحصل VIVA الضريبة بالنيابة عن السلطات.

يجب على عملاء VIVA من الأفراد والشركات دفع الضريبة على جميع المنتجات والخدمات التي يتم شراؤها من VIVA .

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة ابتداءً من 1 يناير 2019.

سوف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة ابتداءً من 1 يناير 2019 بنسبة اساسية قدرها 5% على جميع المنتجات والخدمات إلا مايتم استثناؤه من التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر بالمائة أو المعفية أو الخارجة عن نطاق الضريبة وفقاً للقانون أغلب منتجات وخدمات الاتصالات تندرج ضمن النسبة الأساسية للضريبة وهي 5%.

سوف يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على جميع فواتير الدفع الآجل في تاريخ إصدار الفاتورة. سيتم أيضا إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% عند استخدام الباقات مسبقة الدفع بغض النظر عن وقت الشحن.

وفقاً للائحة التنفيذية تلتزم جميع الشركات المسجلة إضافة قيمة الضريبة المضافة على جميع المنتجات والخدمات المقدمة من قبلها. VIVA هي إحدى الشركات الملزمة بالتسجيل وإضافة الضريبة على منتجاتها وخدماتها ابتداءً من 1 يناير 2019.

يجب على جميع الشركات المسجلة تقديم الإقرارات الضريبية إلى الجهاز الوطني للضرائب الخليجية مفصحة عن مجموع الضرائب التي تم تحصيلها من العملاء والضرائب التي تم دفعها على المشتريات كل فترة ضريبية..

للمزيد من التفاصيل، الرجاء زيارة https://www.nbt.gov.bh/FAQ

بإمكان الشركات والمؤسسات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عن طريق موقع الجهاز الوطني للضرائب https://www.nbt.gov.bh/form

بناءً على المتطلبات المندرجة تحت القانون واللائحة، سيكون رقم VIVA الضريبي (TRN) موجودا ضمن فاتورة الضريبة.

بإمكانكم الاطلاع على شهادة تسجيل الضريبة الخاصة بنا من خلال هذا الرابط. (VAT Registration Certificate)

تزامناً مع القانون ، ابتداء من 1 يناير 2019 ستضاف ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ عند شراء بطاقة SIM جديدة، وعلى أسعارنا عند استخدام رصيدك المدفوع مسبقًا. لا تسري ضريبة القيمة المضافة على التجوال الدولي أو إضافات التجوال.

لا. سيتم احتساب 5% ضريبة القيمة المضافة عند استخدام رصيدك.

لا تطبق ضريبة القيمة المضافة على شراء قسائم إعادة الشحن. تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ عند استخدام رصيدك المدفوع مقدمًا بغض النظر عن تاريخ إعادة الشحن.

لا، تطبق ضريبة القيمة المضافة على أسعار قسائم الشحن مسبق الدفع وليس على تحويل الرصيد من خط إلى آخر.

سعر البطاقة شامل لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 ٪ و سيتم احتسابها في وقت التفعيل.

بناءً على القوانين والمتطلبات المندرجة تحت القانون، وابتداءً من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة 5% على فاتورتك الشهرية. كما أنه أيضا سيتم تطبيق الضريبة على المستخدمين الحاليين والجدد، ولكنه لن يطبق على خدمات التجوال الدولية، إضافات التجوال، الودائع والدفع المقدم.

نعم، سيتم إضافة ضريبة القيمة المضافة 5% على سعر الشريحة الجديدة.

تنطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع الخدمات باستثناء خدمة تحويل الرصيد الدولي (لعملاء الخدمات مسبقة الدفع)، خدمة التجوال وإضافات التجوال، الودائع والدفع المقدم.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة على العقود الشهرية الحالية المستمرة لعام 2019، حتى لو تم توقيعها قبل 1 يناير 2019.

الرجاء الاطلاع على الشروط والأحكام الخاصة بنا للمزيد من المعلومات.

نعم، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على رسوم فسخ العقد.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة على رسم الخدمة المتعلقة بزيادة أو تخفيض الباقة.

نعم، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عند دفع المبلغ كاملا أو عند الدفعة الأولى في شراء الأجهزة، سيتم إضافة قيمة الضريبة على مقدار المبلغ المدفوع وقت شراء الجهاز أو الهاتف.

في حالة وجود مشتريات من خلال عقد تقسيط، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على قيمة الأقساط الشهرية وكذلك على أي خدمات إضافية مثل تمديد فترة الضمان، التأمين، الخ.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة على أي رسوم متعلقة بالتحويل وسيتم احتسابها بناءً على ذلك.

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المجموع النهائي بقيمة 5% وسوف تكون موجودة في كشف فاتورتك.

سيتم حساب ضريبة القيمة المضافة في فاتورتك بعد إجراء جميع التعديلات أو التخفيضات وستخدها في ملخص الفاتورة. في حال وجود تعديلات لاحقة، سيتم إعادة المبلغ المضاف كضريبة بعد الانتهاء من حساب قيمة التعديل وكذلك حساب الضريبة المضافة إليها.

في حال تم إصدار فاتورتك بعد 1 يناير 2019، سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على المجموع النهائي للفاتورة، مالم ينص على خلاف ذلك في قوانين ضريبة القيمة المضافة.

في حال تم إصدار فاتورتك بعد 1 يناير 2019، سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على المجموع النهائي للفاتورة. مالم ينص على خلاف ذلك في قوانين ضريبة القيمة المضافة.

لا، لن تطبق ضريبة القيمة المضافة على فواتير عام 2018 ومسابقها.

نعم, سيتم احتساب 5% ضريبة القيمة المضافة عند شراء بطاقات الهدايا الالكترونية.

تماشياً مع قرار حكومة مملكة البحرين، ابتداءً من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% واحتسابها على فاتورتك الشهرية مقابل جميع السلع والخدمات ما عدا التجوال الدولي وإضافات التجوال.

تطبق ضريبة القيمة المضافة على مجموع مبلغ الفاتورة وسيظهر في فاتورتك كبند جديد في ملخص حسابك.

يظهر رقم التعريف الضريبي الخاص بVIVA أعلى فاتورتك. يمكنك أيضاً الاطلاع على الرابط التالي للحصول على رقم التعريف الضريبي الخاص VIVA (Link)

نعم، ستتم إضافة ضريبة القيمة المضافة الى سعر البطاقة عند شراء بطاقة جديدة.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات ذات الفواتير.

يجب دفع ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بفواتيرك وفقاً للقانون.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع الخدمات التي يتم الاشتراك فيها خلال 2019 وما بعدها. لا تطبق ضريبة القيمة المضافة على التجوال الدولي أو إضافات التجوال.

فيما يتعلق بالأجهزة التي يتم شراؤها بالأقساط، تطبق ضريبة القيمة المضافة على الأقساط الشهرية وأي خدمات إضافية كتمديد الضمان، التأمين وغيرها. وتطبق الضريبة كذلك على أي مبلغ مقدم على الجهاز.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة على الباقات التي تتضمن أجهزة بحيث تحتسب على المبالغ الشهرية المتكررة والاستخدام الإضافي. وتطبق ضريبة القيمة المضافة كذلك على المبلغ المقدم المتعلق بالباقة.

نعم، تطبق ضريبة القيمة المضافة وسيتم احتسابها على سعر بيع الجهاز.

ستصل فواتير مؤسسات الأعمال بثلاثة أشكال:

  • فواتير الأقسام
  • فواتير الشركات
  • فواتير الأفراد

يجب إبراز ضريبة القيمة المضافة على ملخص فاتورتك في جميع الحالات، ومن 1 يناير 2019 ستطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الرسوم الشهرية الحالية بما فيها التعديلات والخصومات.

في فواتير الأقسام والشركات، سيتم توفير المزيد من تفاصيل ضريبة القيمة المضافة بالتدريج لكل رقم تستخدمه.

وتعتبر فاتورتك أيضاً فاتورة "ضريبة قيمة مضافة"، ويمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة استخدام فاتورة "ضريبة القيمة المضافة" لخصم رسوم ضريبة القيمة المضافة كضريبة مدخلة.

لن يكون مجموع الرسوم على المنتجات الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، مثل خدمة التجوال الدولي وإضافات التجوال، جزءاً من مجموع الرسوم الخاضعة للضريبة. ويتضمن ذلك أي تعديل ضريبة قيمة مضافة ذات صلة بالشهر السابق.

وفقا للقانون ، VIVA ليست ملزمة بتقديم رقم التعريف الضريبي للمؤسسات على فواتيرها. يجب شمل رقم التعريف الضريبي لVIVA فقط على جميع الفواتير الصادرة من قبلها.